Совершенствование системы бюджетного управления

Система бюджетного управления подразумевает под собой организацию процесса управления деятельностью компании и ее структурных подразделений посредством трансформации стратегических целевых показателей в набор взаимосвязанных тактических и оперативных планов и бюджетов, а также контроль и анализ их исполнения. Совершенствование системы бюджетного управления позволяет компании решить ряд важных задач:

  • Систематизировать и регламентировать бюджетный процесс, четко разграничивать права и обязанности его участников
  • Организовать финансовое планирование и анализ в различных аналитических разрезах: по подразделениям, линиям бизнеса, продуктам, клиентам
  • Определить взаимосвязь бюджетного процесса со стратегией, KPI, системой мотивации. Интегрировать систему бюджетирования в вертикаль финансового управления компании
  • Осуществлять мониторинг достижения стратегических и тактических целей, прогнозирование финансовой устойчивости компании

Компания TOPS Consulting использует гибкий подход в решении задач совершенствования системы бюджетного управления. В зависимости от потребностей бизнеса заказчика, TOPS Consulting предлагает набор услуг, оптимально отвечающий поставленным задачам.

1. Если существующие в компании процессы устоялись, удовлетворяют требованиям бизнеса, и в компании нет необходимости в оптимизации процессов, но есть потребность перенести их в более функциональную информационную систему, специалисты TOPS Consulting последовательно выполняют работы по следующим этапам: "Исследование / Формализация / Выбор и внедрение информационной системы". 

2. Если бизнес-процессы нуждаются в оптимизации, выполняется проект по совершенствованию процессов бюджетного управления с методологической точки зрения.

3. Если бизнес-процессы нуждаются в оптимизации и последующей автоматизации, специалисты TOPS Consulting выполняют весь комплекс работ: "Исследование / Оптимизацию / Формализацию / Выбор и внедрение ИС".

На этапе Исследования осуществляется анализ существующей системы финансового управления компании. При этом акцент делается на проблемах действующей системы бюджетного управления, систем финансового учета и отчетности.  Разрабатываются рекомендации по совершенствованию системы бюджетного управления.

На этапе Оптимизации вырабатываются пути совершенствования системы бюджетного управления, направленные на устранение текущих недостатков. Разрабатывается финансовая структура компании и контрольные показатели. При этом возможно использование как традиционного подхода - бюджетирование по центрам ответственности, так и по функциональному признаку (Activity Based Budgeting).

Формализация означает, что все элементы системы бюджетного управления детализируются в рамках единого документа, который включает в себя: перечень бюджетов, их аналитические разрезы, формы бюджетов и отчетов об их исполнении, методики и регламенты формирования бюджетов, бюджетные классификаторы, регламенты формирования бюджетов.

На этапе Выбора и внедрения ИС на основе формализованного описания системы бюджетного управления выбирается и внедряется информационная система, наиболее полно отвечающая сформулированным к ней требованиям.

В результате совершенствования системы бюджетного управления повышается прозрачность и управляемость бюджетного процесса и компании в целом, качество планирования и точность оценки эффективности подразделений компании, прибыльности направлений бизнеса, продуктов, клиентов. Обеспечивается оперативное принятие управленческих решений и своевременное оказание корректирующих воздействий.